Valmistelija: Hallintojohtaja Susanna Tuikka

Vuosittain hyväksyttävä talousarvio ja -suunnitelma on valtuuston keskeinen kunnan toiminnan ja talouden ohjausväline. Kunnan talousarvion ja -suunnitelman tulisi olla selkeä ja tiivis, ja sen pitäisi antaa käyttäjälleen (päätöksentekijä, kuntalainen) riittävät tiedot kunnan menoista, tuloista ja rahoituksesta. Lähtökohtana on kuntastrategia, joihin perusteluosan tavoitteet kiinnitetään.

Kunnan talousarviovuosi on kalenterivuosi. Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle talousarvio. Lestijärven kunnanvaltuusto on 16.12.2021 päättänyt, että talousarvio ja -suunnitelma laaditaan Lestijärven kunnassa viisivuotiskaudeksi.

Talousarvion valmistelusta vastaa kunnanhallitus. Talousarvio koostuu käyttötalous- ja tuloslaskelmaosasta sekä investointi- ja rahoitusosasta.

Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien ja kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan.

Lähtökohdat raamin valmisteluun

Lestijärven kunnalla on kattamatonta alijäämää taseessa 2021 vuodelta 242410,15 €, 2022 vuodelta 1399925,22 euroa ja 2023 vuodelta 1073105,51 eli yhteensä 2715440,87 euroa. Kunnassa on laadittu talouden tervehdyttämissuunnitelma vuosille 2023–2026. Suunnitelma tulee huomioida talousarviota laadittaessa ja suunnitelma tulee tarvittaessa päivittää ajan tasalle viimeistään talousarvion hyväksymisen yhteydessä.

Käyttötalouden raami

Lestijärven kunnan organisaatiorakenteessa ja henkilöstössä tulee tapahtumaan muutoksia vuoden 2025 aikana. Toimintojen muutokset tulee ottaa huomioon raamia annettaessa ja talousarviota laadittaessa.

Epävarmuutta raamin laatimiseen tuo erityisesti epävarmuus TE-uudistuksen kustannuksista, verotuloista ja talouden yleisestä kehityksestä.

Raamin valtionosuusennuste perustuu VM:n elokuussa päivitettyihin ennusteisiin. Talousarvion raamissa valtionosuudeksi vuodelle 2025 on arvioitu 1 362 216,00 euroa.

Verotulojen suunnittelussa on käytetty pohjana Kuntaliiton verotulojen ennustekehikkoa, jota on suhteutettu kunnan kokoon ja elinkeinorakenteeseen sekä aikaisempien vuosien toteutuneisiin verotuottoihin. Ennustekehikon mukaan kunnallisverotuotto tulee vuonna 2025 kasvamaan 5,9 % ja kiinteistöverotuotto 2,6 %. Yhteisöveron tuoton ennustetaan laskevan 0,6 %. Raamilaskelman pohjana on käytetty kunnallisverotuotolle vuoden 2024 ennustetta ja kiinteistöverotuotolle 1 % kasvua. Kiinteistöverotuottoihin on lisäksi huomioitu tuulivoimaloiden kiinteistöverotuottoja yhteensä 820 343,41 euroa. Yhteisöverotuoton osalta raamilaskelma on laskettu Kuntaliiton ennustekehikon mukaisella 0,6 % laskulla.

Henkilöstömenot

Kunta-alan työ- ja virkaehtosopimuksen sopimuskausi päättyy 30.4.2025. Vuonna 2025 tulossa oleviin työehtosopimusten mukaisiin palkankorotuksiin varaudutaan laskemalla palkkoihin 4 %:n korotus. Työnantajan sivukuluprosenttina käytetään 23,1 %.

Rahoitus

Lestijärven kunnan lainakanta on kasvanut erityisesti koulukeskuksen rakentamisen vuoksi. Vuoden 2023 lopussa lainakanta oli 10606841,10 € eli 15552,55 €/asukas. Kuluvan talousarviovuoden aikana uutta lainaa on arvioitu nostettavan 112605,16 euroa ja pitkäaikaisia lainoja lyhennettävän 417609,96 euroa. Heinäkuun 2024 lopussa kunnalla oli taseessa pitkäaikaista lainaa 9839231,81 euroa ja lyhytaikaista lainaa 767609,23 euroa. Keskikorko (20.9.2024) oli 2,2132 %.

Pitkäaikaisista lainoista kiinteäkorkoisia lainoja on tällä hetkellä 60 % ja korkotukilainoja 5,6 %. Vaihtuvakorkoisista lainoista korkojohdannaissopimuksella suojatun pääoman määrä elokuun lopussa oli 2851 667 euroa.

Talousarviota tehdessä on myös huomioitava investointien taso. Jo toteutetut investoinnit näkyvät pysyvästi lisääntyvinä korkomenoina ja lainojen lyhennyksinä sekä poistoina samoin kuin kaikki nyt suunniteltavat investoinnit. Poistojen määrä on kasvanut vuodesta 2020 vuoteen 2023 yhteensä 249280,95 € ja 2022 vuodesta 2023 vuoteen 14149,31 €. Poistoilla ja korkomenoilla on suora tulosvaikutus ja poistot on otettava huomioon myös investointiesityksissä.

Esittelijä: Kunnanjohtaja Päivi Rautio

Päätösehdotus:
Kunnanhallitus antaa toimialoille vuoden 2025 talousarvioraamin sekä talousarvion laadintaohjeet.

Päätös:
Hyväksyttiin.

Liitteet:

Liite a Talousarvion laadintaohje ja raami vuodelle 2025