Valmistelija: hallintojohtaja Susanna Tuikka

Sisäinen valvonta on osa kunnan johtamisjärjestelmää sekä kunnan johdon ja hallinnon

työväline, jonka avulla arvioidaan asetettujen tavoitteiden toteutumista, toimintaprosesseja ja riskejä. Valvonnan tarkoituksena on edistää organisaation tehokasta johtamista, riskien hallintaa, toiminnan kehittämistä ja tuloksellisuuden arviointia.

Sisäisellä valvonnalla tarkoitetaan yleisesti kaikkia niitä toiminta- ja menettelytapoja, joilla tilivelvolliset ja muut esimiehet pyrkivät varmistamaan, että kunnan toiminta on taloudellista ja tuloksellista, päätösten perusteena oleva tieto on riittävää ja luotettavaa, lain säännöksiä, viranomaisohjeita ja toimielinten päätöksiä noudatetaan sekä omaisuus ja voimavarat turvataan.

Riskienhallinta on osa sisäistä valvontaa ja sen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus organisaation tavoitteiden saavuttamisesta sekä toiminnan jatkuvuudesta ja häiriöttömyydestä. Riskienhallintaprosessi perustuu riskin tunnistamiseen ja kuvaamiseen, riskin toteutumisen vaikutusarviointiin (merkittävyyteen) ja riskin toteutumisen todennäköisyyteen, mahdollisuuteen hallita riskiä eri menetelmillä (valvonta) ja riskeistä raportoimiseen ja riskien seurantaan.

Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan vastuut kunnassa:

• Valtuuston tehtävänä on hyväksyä sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet.
• Kunnanhallituksen ja kunnanjohtajan velvollisuutena on osana taloudenhoidon tehtävää järjestää kunnan ja kuntakonsernin kokonaisvaltainen sisäinen valvonta ja riskienhallinta, ohjeistaa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestäminen ja toimeenpano, valvoa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toimeenpanoa sekä raportoida sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä toimintakertomuksessa.
• Lauta- ja johtokuntien velvollisuutena on järjestää alaisensa tehtäväalueen sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä ohjata ja valvoa niiden toimeenpanoa sekä raportoida niistäohjeiden mukaisesti.
• Johtavien viranhaltijoiden, erityisesti tilivelvollisten, velvollisuutena on toimeenpanna sisäinen valvonta ja riskienhallinta vastuualueillaan sekä raportoida siitä ohjeiden mukaisesti.
• Henkilöstön velvollisuutena on toimia tavoitteiden ja annettujen ohjeiden mukaisesti sekäylläpitää ja kehittää ammatillista osaamistaan sekä raportoida havaitsemistaan epäkohdista esimiehilleen.
• Konsernijohdon velvollisuutena on ohjata konserniyhteisöjä sekä valvoa niiden sisäisenvalvonnan ja riskienhallinnan järjestämistä.

Lestijärven kunnalle on laadittu sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan ohje. Ohje on lähetetty sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan jaostolle tutustuttavaksi ja kommentoitavaksi 19.11.2024. Jaostolta ei ole tullut kommentteja tai muutosehdotuksia ohjeeseen.

Esittelijä: kunnanjohtaja Päivi Rautio

Päätösehdotus:
Kunnanhallitus hyväksyy sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan ohjeen.

Päätös:
Hyväksyttiin.

Liitteet:

Liite a Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan ohje